Over uw BTW terugvragen.

Algemene informatie BTW teruggave op zonnepanelen

Zonnepaneleneigenaren die stroom terug leveren zijn ondernemer voor de btw. Dit betekent dat u zich in principe moet aanmelden bij de Belastingdienst. De btw op de aanschaf van de zonnepanelen kunt u dan terugvragen, wanneer er aan de volgende voorwaarden is voldaan:

  • Zonnepanelen geplaatst tussen 1 april en 20 juni 2013: U heeft recht op teruggaaf van btw die voor de aanschaf en installatie van de zonnepanelen aan u in rekening is gebracht, mits u beschikt over een factuur waarop de btw afzonderlijk is vermeld en als u zich vóór 1 augustus 2013 als ondernemer heeft gemeld.
  • Zonnepanelen geplaatst na 20 juni 2013: U kunt de btw terugvragen die voor de aanschaf en installatie van de zonnepanelen aan u in rekening is gebracht, als u beschikt over een factuur waarop de BTW afzonderlijk is vermeld en u zich voor de btw als ondernemer heeft aangemeld.

 

Hoeveel btw kunt u terugvragen?
U kunt het hele btw-bedrag dat u in rekening krijgt gebracht in aftrek brengen. Tegenover de aftrek van btw staat ook een afdracht van btw. Omdat in de praktijk lastig is vast te stellen hoeveel u levert aan het energiebedrijf, is er voor een forfaitaire methode gekozen. Het maakt dus niet uit of u een ‘slimme’ meter of een analoge (= terugdraai) meter bezit. Bovendien hoeft u over de subsidie die u ontvangt geen btw af te dragen.

Bij berekening van de afdracht wordt van het volgende forfait uitgegaan:

Opwekvermogen
in piekwatt p/j
Forfait
0-1000 € 20
1001-2000 € 40
2001-3000 € 60
3001-4000 € 80
4001-5000 € 100

Voorbeeld berekening: Voor de aanschaf en installatie van zonnepanelen heeft u een rekening ontvangen met daarop een btw-bedrag van € 1.200. U kunt het hele btw-bedrag als voorbelasting in aftrek brengen. De zonnepanelen hebben een capaciteit van 2.800 Wp. De verschuldigde btw is € 60,00, de voorbelasting is € 1.200,00. Het terug te ontvangen bedrag aan BTW is € 1.140,00.

Administratieve verplichtingen: De Kleine-ondernemersregeling zorgt ervoor dat u per saldo geen btw hoeft te betalen (als zonnepaneeleigenaar blijft u namelijk beneden de grens van € 1.345). U kunt er dan voor kiezen om bij de Belastingdienst een verzoek in te dienen om ontheffing van uw administratieve verplichtingen. Dit betekent dat u niet langer aangifte hoeft te doen. Dit verzoek moet u echter laten ingaan na de periode waarin u de btw op de aanschafkosten heeft teruggevraagd. Als u bijvoorbeeld over het vierde kwartaal van 2013 via een aangifte verzoekt om teruggaaf van de btw voor de aanschaf en installatie, kunt u gelijktijdig een verzoek indienen om met ingang van 1 januari 2014 ontheffing te krijgen van uw administratieve verplichtingen. Deze ontheffing heeft dan geen gevolgen voor het verzoek om teruggaaf. Mocht u in gemeenschap van goederen zijn gehuwd, dan bent u gezamenlijk exploitant van de zonnepanelen. Echter kan alleen degene op wiens naam de energienota is gesteld zich als ondernemer voor de btw aanmelden.

Wat moet u doen? 
U moet zich bij de Belastingdienst aanmelden als ondernemer voor de BTW door het inzenden van het formulier OPGAAF STARTENDE ONDERNEMER. Het formulier vindt u hier. Een ingevuld voorbeeldformulier vindt u hier.

Het ingevulde formulier stuurt u naar de belastingdienst waar uw woonplaats onder valt. Daarna krijgt u binnen 5 werkdagen een 1e btw-aangifte formulier thuisgestuurd waarop u de ontvangen en de reeds betaalde btw moet aangeven. De werkelijk ontvangen btw op geleverde energie is vervangen door een forfaitair bedrag en is afhankelijk van het geïnstalleerd zonnevermogen volgens de tabel.

Vervolgens kunt u de voor de aanschaf en de aanleg van de zonnestroominstallatie betaalde BTW als voorheffing van dit bedrag aftrekken. U komt dan op een negatief te betalen bedrag. U krijgt dat geld dus terug.

Tegelijk met het insturen van de eerste aangifte kunt u een beroep doen op de Kleine-ondernemers-regeling omdat u per jaar minder dan € 1345 aan BTW moet betalen. U hoeft dan geen administratie te voeren en krijgt ook geen aanslagen meer. Niet lang daarna krijgt u van de Belastingdienst bericht dat u bent uitgeschreven als ondernemer voor de BTW.

Indien u tegen het papierwerk opziet kunt u ook gebruik maken van de mogelijkheid om de aanvraag door een Accountant te laten doen. NewSolar BV heeft een samenwerkingsverband met Yours Accountancy en Support. Zij doen de volledige aanvraag voor een vast bedrag van € 125,00 exclusief btw. U vind een aanvraagformulier hier.

Het is op dit moment nog onduidelijk hoe lang deze situatie zal voortduren. Immers zal de staatssecretaris van Financiën zich bezinnen op een wetswijziging om deze ‘uitstroom’ van belastinggeld te stoppen.

Achtergondinformatie: op 20 juni 2013 heeft het Hof van Justitie uitspraak gedaan waarin de vraag speelde of particulieren, die met behulp van zonnepanelen stroom leveren aan energiemaatschappijen, kunnen worden aangemerkt als ondernemer voor de omzetbelasting. In dat geval kan de btw op de aanschafprijs van de zonnepanelen worden teruggevraagd. Het Hof oordeelde dat het btw-ondernemerschap kan worden aangenomen, onder voorwaarde dat de opgewekte elektriciteit geheel of gedeeltelijk duurzaam en tegen vergoeding wordt terug geleverd aan de energiemaatschappij.

Na de uitspraak van het hof was de vraag hoe het Ministerie van Financiën aankeek tegen particulieren die met behulp van zonnepanelen aan het energienet terug leveren. De kamer van koophandel liet al weten deze particulieren niet in te schrijven in het handelsregister. Het ministerie heeft die duidelijkheid inmiddels gegeven. De staatssecretaris is met een ruimhartig beleid rondom aftrek van btw op de aanschaf van zonnepanelen gekomen.